کمزورنفاذکےتحتٹیکسموجودہ مالی سال کے پہلے پانچ مہینوں میں 356 ارب روپے کے تخمینہ شدہ محصولات میں کمی کے بعد، حکومت نے ٹیکس قوانین (ترمیمی) بل 2024 پیش کیا ہے، جو اس سال ٹیکس قوانین میں دوسری ترمیم ہے۔ میرے اپنی رائے کے مضمون ’’ ‘‘ میں جو 31 مئی 2024 کو شائع ہوا تھا، میں نے حکومت کو آئی ایم ایف پروگرام کے خاکے پر اتفاق کرتے وقت محتاط رہنے کی خبردار کیا تھا۔ حیران کن طور پر، حکومت نے مالی سال 25 میں 13 ٹریلین روپے ٹیکس جمع کرنے کا عزم کیا ہے – جو مالی سال 24 کے مقابلے میں 40 فیصد سے زیادہ ہے۔ پروگرام کے تحت ایڈجسٹمنٹ پالیسیوں سے گزرنے والی معیشت کے لیے، یہ انتہائی بلند پروازانہ تھا، خاص طور پر تقریباً 12 فیصد کے تخمینہ شدہ نامی جی ڈی پی کی ترقی کے ساتھ۔ اس ہدف کو حاصل کرنے کے لیے 1.7 ٹریلین روپے یا جی ڈی پی کا 1.4 فیصد اضافی ٹیکس اقدامات کی ضرورت تھی۔ خوردہ فروشوں اور تھوک فروشوں پر ٹیکس کی تعمیل کو سخت کرنے، آمدنی کے انتظام کو بہتر بنانے اور آئی ایم ایف کے ساختاری حالات کے مطابق صوبائی زرعی آمدنی ٹیکس کے نظام کو وفاقی ذاتی آمدنی ٹیکس کے ساتھ ہم آہنگ کرنے کے باوجود، یہ توقع کرنا غیر حقیقی تھا کہ نئے اقدامات لمبے ٹیکس کے عمل کی وجہ سے سال کے اندر نمایاں آمدنی پیدا کریں گے۔ حکومت کی بے چینی مالی سال 25 کے بجٹ کی منظوری کے چھ ماہ کے اندر ٹیکس ترمیمی بل کی منظوری سے ظاہر ہوتی ہے، کیونکہ ایسا لگتا ہے کہ وہ آئی ایم ایف کے ٹیکس کے ہدف کو پورا نہیں کر سکے گی۔ تشویش کی بات یہ ہے کہ اس کے جواب میں، یہ ایسی مزاجی ٹیکس کے اقدامات متعارف کروا رہی ہے جو حقیقی ٹیکس جمع کرنے میں بہتری لانے کا امکان نہیں رکھتے ہیں۔ نئے اقدامات سے ٹیکس جمع میں نمایاں اضافہ ہونے کا امکان نہیں ہے۔ نئے بل — جو کہ رپورٹ کے مطابق ایف بی آر کے چیئرمین نے تیار کیا ہے — کا مقصد ’’نااہل افراد‘‘ کو کاریں، جائیداد خریدنے اور بینک اکاؤنٹ کھولنے سے روکنا ہے۔ یہ ایک ’’اہل شخص‘‘ کو اپنے ٹیکس ریٹرن اور دولت کے بیان میں ظاہر کی گئی نقدی اور اثاثوں کی قیمت سے 130 فیصد سے زیادہ کی بڑی خریداری کرنے سے بھی محدود کرتا ہے۔ نااہل افراد کو اپنے بینک اکاؤنٹس سے مخصوص حد سے زیادہ رقم نکالنے سے بھی روکا جائے گا۔ مزید برآں، بل ٹیکس دہندگان کے ذاتی ڈیٹا کو تجارتی بینکوں اور نجی طور پر کرائے پر لیے گئے ٹیکس آڈیٹرز کے ساتھ شیئر کرنے کا بھی مشورہ دیتا ہے۔ ’’فائلرز‘‘، ’’نان فائلرز‘‘، ’’لیٹ فائلرز‘‘، ’’اہل‘‘، ’’نااہل‘‘ — یہ اصطلاحات ہماری غیر موثر اور ناکارہ ٹیکس نظام کے ستون بن گئی ہیں۔ حقیقت میں، وہ ایف بی آر کی اس ناکامی کی نمائندگی کرتے ہیں کہ وہ ان افراد سے واجب الادا ٹیکس جمع نہ کر سکی جو آمدنی ٹیکس کے تابع ہیں۔ بدقسمتی سے، چونکہ ’’نان فائلر‘‘ کا اصطلاح مالیاتی ایکٹ، 2014 میں مسلم لیگ (ن) حکومت کی جانب سے ٹیکس کے دائرہ کار کو وسیع کرنے کے مقصد سے متعارف کروایا گیا تھا، لہٰذا ٹیکس پالیسی اور انتظامیہ میں یہ غیر منطقی ’’ابتکاریں‘‘ بیس کو وسیع کرنے یا پاکستان کے انتہائی کم ٹیکس ٹو جی ڈی پی تناسب کو بہتر بنانے کے لیے بہت کم کام کرتی ہیں۔ نیز، بہت زیادہ شور مچانے والی تاجر دوست اسکیم کی قسمت نے ایف بی آر کی شہرت کو ٹیکس اتھارٹی کے طور پر داغدار کیا ہے، اور یہ اس کی ناکامی کا ثبوت ہے کہ وہ ٹیکس کے قوانین کو نافذ کرے، تعمیل کو یقینی بنائے اور طاقتور افراد سے واجب الادا ٹیکس جمع کرے۔ ٹیکس کے نظام کی تاثیر کا جائزہ لیتے ہوئے، معاشیات دان روایتی طور پر پانچ اصولوں کا ذکر کرتے ہیں۔ ایک اچھا ٹیکس نظام پہلے تو تقریباً یکساں حالات میں افراد کے ساتھ اس کے سلوک کے لحاظ سے منصفانہ ہونا چاہیے (افقی مساوات کا اصول)؛ اور دوسرا، مختلف اقتصادی حالات میں افراد کے ساتھ اس کے سلوک کے لحاظ سے (عمودی مساوات کا اصول)۔ تیسرا، ایک اچھا ٹیکس نظام اس کے متعارف کرائے گئے بگاڑ کو کم کرنا چاہیے (کفاءت کا اصول)۔ چوتھا اصول یہ ہے کہ ایک اچھا ٹیکس نظام ٹیکس دہندگان یا ٹیکس روکنے والے ایجنٹوں پر براہ راست یا بالواسطہ غیر معمولی انتظامی اخراجات عائد نہیں کرنا چاہیے (انتظامی سادگی کا اصول)۔ آخر میں، ایک اچھا ٹیکس نظام وہ ہے جس میں افراد کو معلوم ہو کہ وہ کیا ادا کر رہے ہیں (ادا کرنے کی صلاحیت یا سیاسی ذمہ داری کا اصول)۔ عملی طور پر، پالیسی سازوں کو ان اصولوں کے درمیان توازن قائم کرنا چاہیے۔ ان اصولوں اور حقائق کو ذہن میں رکھتے ہوئے، نئے اقدامات سے ٹیکس جمع میں نمایاں اضافہ ہونے کا امکان نہیں ہے یا ہمارے ٹیکس نظام کے اندر مساوات کے مسائل کو حل کرنے کا امکان نہیں ہے۔ اس کے بجائے، وہ اقتصادی لین دین پر غیر معمولی پابندیاں عائد کر کے بگاڑ پیدا کریں گے۔ مزید برآں، چونکہ وہ نفاذ کا بوجھ بینکوں، جائیداد رجسٹراروں اور کار ڈیلروں پر منتقل کر رہے ہیں، لہذا یہ اقتصادی ایجنٹوں کے لیے تعمیل کی لاگت میں اضافہ کرے گا، انتظامی کارکردگی سے سمجھوتا کرے گا، اور ٹیکس کے ڈیٹا کی رازداری کو خطرے میں ڈالے گا۔ ہمیں اپنی معیشت کو آزاد کرنا چاہیے، بجائے اس کے کہ غیر عملی ٹیکس اقدامات کے ذریعے اسے غیر مستقیم طور پر کنٹرول کرنے کی کوشش کریں۔ اگرچہ یہ اعلان کرنے کے لیے بہت جلد ہو سکتا ہے، لیکن میں یہ کہنے کی جرات کر رہا ہوں کہ پارلیمان سے جو ایکٹ سامنے آئے گا وہ ناکام ہوگا۔ ایسا اس لیے ہے کیونکہ: پہلا، پالیسی ساز عوام کو اپنی سوچ کی مناسبیت کے بارے میں قائل کرنے سے قاصر رہے ہیں۔ دوسرا، افراد عائد پابندیوں کو نظر انداز کرنے کے طریقے تلاش کرنے کی کوشش کرتے ہیں۔ تیسرا، نئے ٹیکس اقدامات کے لیے تفصیلی ٹیکس کی لاگت کا فقدان ہے، یعنی ان میں سے ہر ایک اقدام کا آمدنی پر اثر۔ وژن اور ٹیکس کے اصولوں کی سمجھ کا فقدان مسلسل ٹیکس اصلاحات کی ناکامی کی بنیاد ہے۔ کارکردگی، مساوات اور سادگی کے صحیح اصولوں پر مبنی ٹیکس کے نظام میں اصلاح کرنے کے بجائے، انتظامی ذہن رکھنے والے پالیسی سازوں نے ٹیکس نظام کو پیچیدہ کر دیا ہے۔ ہمارے ٹیکس نظام میں اصلاح کی کوششوں کا مقصد بگاڑ کو کم کرنا، ٹیکس کوڈز کو آسان بنانا، خامیاں دور کرنا اور پاکستانی کاروباری اداروں اور کمپنیوں کی عالمی مسابقت کو بڑھانا ہونا چاہیے۔ موثر ٹیکس پالیسی وضع کرنے اور آمدنی پیدا کرنے والے تجاویز تیار کرنے کے لیے، ہمیں مالیاتی ماہرین اقتصادیات اور ایماندار تجربہ کار ٹیکس مین پر مشتمل اہل پیشہ افراد کے ایک آزاد پالیسی بورڈ کی ضرورت ہے۔ کوئی بھی ٹیکس کے اقدامات متعارف کرانے سے پہلے، ان کا مختصر اور طویل مدتی اثرات دونوں کے لیے مکمل طور پر جائزہ لیا جانا چاہیے۔ بدقسمتی سے، حکومت خود ایف بی آر پر کنٹرول برقرار رکھنے کے لیے ایسے اصلاحات میں رکاوٹ ڈالتی ہے جس کے لیے وہ اپنے ظاہرًا پسندیدہ چیئرمین کی تقرری کرتی ہے۔ کارپوریشنوں، کاروباروں اور افراد کے لیے منصفانہ اور مساوی ٹیکس نظام اقتصادی ترقی کی مالی اعانت کے لیے مرکزی ہے۔ زبردست ٹیکس چوری شاملیدہ ترقی کے تصور کو نقصان پہنچاتی ہے اور بڑھتی ہوئی عدم مساوات کا ایک ساختاری سبب ہے۔ اس تناظر میں، کمزور ٹیکس نفاذ اور کمزور ٹیکس کی تعمیل سے ٹیکس چوری کا بہاؤ بڑھتا ہے۔ لہذا، ایف بی آر کے لیے بہترین طریقہ یہ ہے کہ وہ خاص ٹیکس چوری کرنے والوں اور غافلوں کو نشانہ بناتے ہوئے سخت جرمانے کی ساخت کے ساتھ، ٹیکس قوانین کو سختی سے نافذ کر کے ٹیکس جمع کو بڑھائے۔ اس کے بغیر، یہ حلقوں میں گھومتا رہے گا، جس کے نتیجے میں غیر محتاط اقدامات سے غیر ارادی نتائج سامنے آئیں گے۔