کمزورنفاذکےتحتٹیکسموجودہ مالی سال کے پہلے پانچ مہینوں میں آمدنی کے مطلوبہ ہدف سے 356 ارب روپے کی کمی کے بعد، حکومت نے ٹیکس قوانین (ترمیمی) بل 2024 پیش کیا ہے، جو اس سال ٹیکس قوانین میں دوسرا ترمیم ہے۔ میں نے اپنی رائے "_________" میں جو 31 مئی 2024 کو ________ میں شائع ہوئی تھی، حکومت کو آئی ایم ایف کے پروگرام کے خاکے پر اتفاق کرتے وقت محتاط رہنے کی خبردار کیا تھا۔ حیران کن طور پر، حکومت نے مالی سال 25 میں 13 ٹریلین روپے ٹیکس جمع کرنے کا عزم کیا ہے – جو مالی سال 24 کے مقابلے میں 40 فیصد سے زیادہ ہے۔ پروگرام کے تحت ایڈجسٹمنٹ پالیسیوں سے گزرنے والی معیشت کے لیے، یہ انتہائی بلند پروازی تھا، خاص طور پر تقریباً 12 فیصد کے متوقع نامیاتی جی ڈی پی کی شرح نمو کے ساتھ۔ اس ہدف کو حاصل کرنے کے لیے 1.7 ٹریلین روپے یا جی ڈی پی کا 1.4 فیصد اضافی ٹیکس اقدامات کی ضرورت تھی۔ خوردہ فروشوں اور تھوک فروشوں پر ٹیکس کی تعمیل کو سخت کرنے، ریونیو انتظامیہ کو بہتر بنانے اور صوبائی زرعی آمدنی ٹیکس کے نظام کو وفاقی ذاتی آمدنی ٹیکس کے ساتھ ہم آہنگ کرنے کے باوجود، آئی ایم ایف کی ساختاری شرائط کے مطابق، یہ توقع کرنا غیر حقیقی تھا کہ نئے اقدامات سال کے اندر نمایاں آمدنی پیدا کریں گے، کیونکہ لمبے ٹیکس کے عمل موجود ہیں۔ حکومت کی بے چینی اس بات سے ظاہر ہوتی ہے کہ مالی سال 25 کے بجٹ کی منظوری کے چھ ماہ کے اندر ٹیکس ترمیمی بل متعارف کرایا گیا ہے، کیونکہ آئی ایم ایف کے ٹیکس کے ہدف کو پورا کرنا ناممکن لگتا ہے۔ تشویشناک بات یہ ہے کہ اس کے جواب میں، یہ ایسی غیر منظم ٹیکس اقدامات متعارف کروا رہی ہے جو حقیقی ٹیکس جمع کرنے میں بہتری لانے کا امکان نہیں رکھتے۔ نئے اقدامات سے ٹیکس جمع کرنے میں خاطر خواہ اضافہ ہونے کا امکان نہیں ہے۔ نئے بل – جو کہ رپورٹ کے مطابق ایف بی آر کے چیئرمین نے تیار کیا ہے – کا مقصد ’’نااہل افراد‘‘ کو کاریں، جائیداد خریدنے اور بینک اکاؤنٹ کھولنے سے روکنا ہے۔ یہ ایک ’’اہل شخص‘‘ کو اپنے ٹیکس ریٹرن اور دولت کے بیان میں ظاہر کی گئی رقم اور اثاثوں کی قیمت سے 130 فیصد سے زیادہ کی بڑی خریداری کرنے سے بھی محدود کرتا ہے۔ نااہل افراد کو اپنے بینک اکاؤنٹس سے مخصوص حد سے زیادہ رقم نکالنے سے بھی روکا جائے گا۔ مزید برآں، بل تجویز کرتا ہے کہ ٹیکس دہندگان کے خفیہ ڈیٹا کو تجارتی بینکوں اور نجی طور پر کرائے پر لیے گئے ٹیکس آڈیٹرز کے ساتھ شیئر کیا جائے۔ "فائلرز"، "نان فائلرز"، "لیٹ فائلرز"، "اہل"، "نااہل" – یہ اصطلاحات ہماری غیر موثر اور غیر مؤثر ٹیکس نظام کے ستون بن گئی ہیں۔ اصل میں، وہ ایف بی آر کی ناکامی کی نمائندگی کرتے ہیں کہ وہ ان افراد سے ٹیکس جمع نہ کر سکے جن کی آمدنی ٹیکس کے تابع ہے۔ بدقسمتی سے، چونکہ "نان فائلر" کی اصطلاح 2014 کے فننس ایکٹ میں مسلم لیگ (ن) کی حکومت نے ٹیکس بیس کو وسیع کرنے کے مقصد سے متعارف کرائی تھی، لیکن ٹیکس پالیسی اور انتظامیہ میں یہ غیر منطقی "نئی ایجادات" بیس کو وسیع کرنے یا پاکستان کی انتہائی کم ٹیکس ٹو جی ڈی پی تناسب کو بہتر بنانے میں بہت کم کام کر پائیں ہیں۔ اس کے علاوہ، بہت زیادہ شہ سرخی حاصل کرنے والی تاجر دوست اسکیم کی قسمت نے ایف بی آر کی شہرت کو ٹیکس اتھارٹی کے طور پر داغدار کیا ہے، اور یہ اس کی ناکامی کا ثبوت ہے کہ وہ ٹیکس قوانین کو نافذ کرے، تعمیل کو یقینی بنائے اور طاقتور افراد سے واجب الادا ٹیکس جمع کرے۔ ٹیکس نظام کی تاثیر کا جائزہ لیتے ہوئے، معاشی ماہرین روایتی طور پر پانچ اصولوں کا حوالہ دیتے ہیں۔ ایک اچھا ٹیکس نظام پہلے تو منصفانہ ہونا چاہیے، تقریباً ایک جیسے حالات میں افراد کے ساتھ (افقی مساوات کا اصول)؛ اور دوسرا، مختلف اقتصادی حالات میں افراد کے ساتھ (عمودی مساوات کا اصول)۔ تیسرا، ایک اچھا ٹیکس نظام اس کے ذریعے پیدا ہونے والی خرابیوں کو کم سے کم کرنا چاہیے (کفایت شعاری کا اصول)۔ چوتھا اصول یہ ہے کہ ایک اچھا ٹیکس نظام ٹیکس دہندگان یا روکنے والے ٹیکس ایجنٹوں پر براہ راست یا بالواسطہ طور پر زیادہ انتظامی اخراجات عائد نہیں کرنا چاہیے (انتظامی سادگی کا اصول)۔ آخر میں، ایک اچھا ٹیکس نظام وہ ہے جس میں افراد کو معلوم ہو کہ وہ کیا ادا کر رہے ہیں (ادا کرنے کی صلاحیت یا سیاسی ذمہ داری کا اصول)۔ عملی طور پر، پالیسی سازوں کو ان اصولوں کے درمیان توازن کو برقرار رکھنا چاہیے۔ ان اصولوں اور حقائق کو مدنظر رکھتے ہوئے، نئے اقدامات سے ٹیکس جمع کرنے میں خاطر خواہ اضافہ ہونے یا ہمارے ٹیکس نظام کے اندر مساوات کے مسائل کو حل کرنے کا امکان نہیں ہے۔ اس کے بجائے، وہ اقتصادی لین دین پر غیر ضروری پابندیوں کو نافذ کر کے خرابیاں پیدا کریں گے۔ مزید برآں، چونکہ وہ نفاذ کا بوجھ بینکوں، جائیداد رجسٹرارز اور کار ڈیلروں پر منتقل کر رہے ہیں، اس سے اقتصادی ایجنٹوں کے لیے تعمیل کی لاگت میں اضافہ ہوگا، انتظامی کارکردگی سے سمجھوتہ ہوگا اور ٹیکس کے ڈیٹا کی رازداری کو خطرہ ہوگا۔ ہمیں اپنی معیشت کو آزاد کرنا چاہیے، بجائے اس کے کہ غیر عملی ٹیکس اقدامات کے ذریعے اسے غیر مستقیم طور پر کنٹرول کرنے کی کوشش کریں۔ اگرچہ ابھی اعلان کرنا بہت جلد ہے، لیکن میں یہ کہنے کو تیار ہوں کہ پارلیمنٹ سے جو قانون نکلے گا وہ ناکام ہوگا۔ ایسا اس لیے ہے کہ: پہلا، پالیسی ساز عوام کو اپنی سوچ کی مناسبیت سے قائل کرنے سے قاصر رہے ہیں۔ دوسرا، افراد عائد کردہ پابندیوں کو نظر انداز کرنے کے طریقے تلاش کر لیتے ہیں۔ تیسرا، نئے ٹیکس اقدامات کے لیے تفصیلی ٹیکس کی قیمت نہیں ہے، یعنی ان میں سے ہر ایک اقدام کا آمدنی کا اثر۔ نظر کی کمی اور ٹیکس کے اصولوں کی سمجھ، مسلسل ناکام ٹیکس اصلاحات کی بنیاد ہے۔ کفایت شعاری، مساوات اور سادگی کے درست اصولوں کی بنیاد پر ٹیکس نظام میں اصلاح کرنے کے بجائے، انتظامی ذہن رکھنے والے پالیسی سازوں نے ٹیکس نظام کو پیچیدہ کر دیا ہے۔ ہمارے ٹیکس نظام میں اصلاح کی کوششوں کا مقصد خرابیوں کو کم کرنا، ٹیکس کے قوانین کو آسان کرنا، خامیاں بند کرنا اور پاکستانی کاروباری اداروں اور کمپنیوں کی عالمی مسابقت کو بڑھانا ہونا چاہیے۔ مؤثر ٹیکس پالیسی وضع کرنے اور آمدنی پیدا کرنے والے تجاویز تیار کرنے کے لیے، ہمیں مالیاتی ماہرین اقتصادیات اور ایمانداری سے کام کرنے والے تجربہ کار ٹیکس آفیسرز پر مشتمل اہل پیشہ افراد کا ایک آزاد پالیسی بورڈ درکار ہے۔ کوئی بھی ٹیکس کا اقدام متعارف کرانے سے پہلے، اس کا مختصر اور طویل مدتی دونوں اثرات کا مکمل جائزہ لیا جانا چاہیے۔ بدقسمتی سے، حکومت خود ایسی اصلاحات میں رکاوٹ ڈالتی ہے تاکہ ایف بی آر پر کنٹرول رکھ سکے، جس کے لیے اس کے ظاہر ی طور پر منتخب کردہ چیئرمین کو مقرر کیا جاتا ہے۔ کارپوریشن، کاروباروں اور افراد کے لیے ایک منصفانہ اور منصفانہ ٹیکس نظام معاشی ترقی کی مالی اعانت کے لیے مرکزی ہے۔ بے قابو ٹیکس چوری سے ہم آہنگی کی ترقی کا تصور ختم ہو جاتا ہے اور یہ بڑھتی ہوئی عدم مساوات کا ایک ساختگی سبب ہے۔ اس تناظر میں، کمزور ٹیکس نفاذ اور غیر مستحکم ٹیکس تعمیل سے ٹیکس چوری کا بہاؤ بڑھ جاتا ہے۔ لہذا، ایف بی آر کے لیے بہترین طریقہ کار یہ ہے کہ وہ سخت ٹیکس قوانین نافذ کر کے، ساتھ ساتھ مخصوص ٹیکس چوری کرنے والوں اور غفلت کرنے والوں کو نشانہ بنانے والے سخت جرمانے کے ڈھانچے کے ساتھ ٹیکس جمع کرنے میں اضافہ کرے۔ اس کے بغیر، یہ حلقوں میں گھومتا رہے گا، غیر احتیاطی اقدامات کے نتیجے میں ناقص نتائج سامنے آئیں گے۔